今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的(de)坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：1dm等于多少cm 1dm等于多少m第(dì)九条 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据1dm等于多少cm 1dm等于多少m查询企(qǐ)查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国(guó)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除(chú)项目是(shì)据以确(què)定企业(yè)所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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